Meerwaarden op bedrijfsactiva: recente ontwikkelingen

De meerwaardeproblematiek blijft één van de “hot items” van de inkomstenbelastingen.  Voortdurend zijn er nieuwe ontwikkelingen, hetzij in de wetgeving, hetzij in de rechtspraak. 

Recente ontwikkelingen hebben betrekking op gedwongen meerwaarden, meerwaarden op aandelen, vrijgestelde meerwaarden en vaststelling van meerwaarden bij vennootschappen in vereffening.  Dit zowel in de personenbelasting als de vennootschapsbelasting. 

Tijdens het seminarie komen volgende vraagstukken aan bod: 

• Hoe zien de huidige regels inzake meerwaarden op aandelen in de personenbelasting eruit? Wat is de impact van de rechtspraak van het Grondwettelijk Hof? Wat is de praktische relevantie van het abnormaal beheer van het privé-vermogen?
• Zijn de meerwaarden die kaderen binnen een belastingneutrale herstructurering belastingvrij in hoofde van de natuurlijke persoon - aandeelhouder? Welke fiscale regels zijn van toepassing op meerwaarden die tot uiting komen bij een aandelenruil?
• Hoe wordt de stopzettingsmeerwaarde berekend? Welke specifieke regels gelden voor immateriële vaste activa? Wat is desaffectatie?
• Welke impact heeft de wijziging van de aftrekbaarheid van autokosten op de belastbaarheid van meerwaarden op auto’s? 
• Welke regels gelden voor meerwaarden die worden gerealiseerd op onroerend goed dat in het privé vermogen wordt aangehouden? 
• Welke wijzigingen kunnen we verwachten aan het fiscaal kader inzake meerwaarden?
• de gespreide taxatie: Komt de meerwaarde die aan het licht komt wanneer een vennootschap een onroerend goed uitkeert, naar aanleiding van een kapitaalverminderingen, aan bod voor de gespreide taxatie? Komen zonnepanelen in aanmerking als geldig herbeleggingsactief? Wat is de invloed van verbouwingswerken op gespreide meerwaarden? De Wet van 22 december 2023 heeft gesleuteld aan de inhoud van het begrip ‘gedwongen meerwaarden’. Welke activa zullen voortaan in aanmerking komen igv een gedwongen meerwaarde? 
• Wat moet er worden verstaan onder ‘vastgestelde meerwaarden’ i.h.k.v. een vereffeningsprocedure? 
• de onaantastbaarheidsvoorwaarde.

In dit seminarie wordt de steekkaart over het stelsel van de meerwaarden op bedrijfsactiva geactualiseerd. De recente wetswijzigingen, rechtspraak en recente beslissingen van de Dienst Voorafgaande Beslissingen i.v.m. de meerwaarden worden besproken.

Eigen aan dit seminarie is de praktijkgerichte aanpak. Zo wordt de theorie aangevuld met talrijke voorbeelden en illustraties uit de praktijk.