Aangifte vennootschapsbelasting aj. 2026 - PRACTICUM

Doelstelling van het practicum is de recente ontwikkelingen in de vennootschapsbelasting aan de hand van praktische voorbeelden toe te lichten. Op die wijze worden de gunstige en de minder gunstige effecten van de nieuwigheden optimaal duidelijk gemaakt.

De praktische voorbeelden en oefeningen hebben zowel betrekking op evoluties in de wetgeving, de nieuwe standpunten in circulaires en parlementaire vragen en de nieuwe inzichten van de rechtspraak.

Vanzelfsprekend worden de nieuwe rubrieken van de nieuwe aangifte in de vennootschapsbelasting uitgebreid toegelicht en “ingeoefend”.

Het practicum maakt dus absoluut geen dubbel gebruik uit met het seminarie over de aangifte in de vennootschapsbelasting. Het bekijkt de recente ontwikkelingen in de vennootschapsbelasting op een concrete en praktische wijze. Het practicumseminarie is dan ook een ‘natuurlijke’ aanvulling van het aangifteseminarie.

Komen o.a. aan bod tijdens dit seminarie: 

1. Aanduiding wijzigingen in het aangifteformulier voor aanslagjaar 2026 
 
2. Grootte (en verbondenheden) van de vennootschap
Inclusief een overzicht van de mogelijke fiscale gunstmaatregelen voor kleine vennootschappen
 
3. Belaste en vrijgestelde gereserveerde winst

• Verhoogde kostenaftrek in het kader van e-facturatie; 
• Recente rechtspraak op het vlak van de gespreide taxatie van meerwaarden;
• Meerwaarden op bedrijfsvoertuigen en de spildatum van 31/8/2025;
• Tax shelter bij investering in audiovisuele werken, podiumkunsten en games: wat kan u nog doen wanneer er finaal geen eindattest verkregen wordt?

 4. Verworpen uitgaven 

• Niet-aftrekbare pensioenen en premies (de 80%-regel);
• De (opnieuw) gewijzigde autofiscaliteit + relevantie van de CREG-tarieven bij het thuisladen;
• De toe te passen interestvoeten (marktrente op basis van MFI,…);
• Niet-aftrekbare betalingen naar bepaalde Staten (overzicht landenlijsten);
• Verhoging maximale waarde maaltijdcheques;
• …

 5. Dividenden

• De verwerking van de verrichte tussentijdse dividenden en interimdividenden;
• Uitkeringen aan verlaagde roerende voorheffing:
  • Liquidatiereserve en VVPRbis: de diverse aandachtspunten en addertjes onder het gras;
  • Welk tarief is/wordt van toepassing op welke uitkering?
  • Optimale keuze in het licht van de huidige rente
• Beleggen via de vennootschap of privé?

 6. Bestanddelen waarop de aftrekbeperking van toepassing is
De impact van een belastingverhoging van minstens 10%: hoe wordt het vermoeden van goede trouw op vandaag in de praktijk toegepast? Welke verweermogelijkheden heeft u op dat vlak?
 
7. De fiscale aftrekbewerkingen, de berekening van de vennootschapsbelasting en diverse

• DBI-aftrek en de nieuwe voorwaarde inzake ‘financieel vast actief’;
• Een overzicht van de investeringsaftrek na de hervorming;
• Groepsbijdrage: verruimde mogelijkheden na de recente wetswijziging;
• Tarief vennootschapsbelasting: aandachtspunten inzake het verlaagd tarief, met focus op de minimum bedrijfsleidersbezoldiging;
• Wedde optrekken naar 45.000 EUR en binnenkort zelfs naar 50.000 EUR…of niet?
• Hoe wordt de grens van maximum 20% forfaitaire voordelen van alle aard ingevuld?
• Beleggingen in DBI-fondsen: welke concrete acties ondernemen n.a.v. de nieuwe voorwaarden (reeds vanaf aanslagjaar 2026!) voor de verrekening van de roerende voorheffing? Kan u in dat kader ook in aanraking komen met de afzonderlijke heffing van 5% op de meerwaarden?
• Transfer pricing: altijd een ver-van-mijn-bed-show voor Belgische KMO’s? Of toch niet?