Tips en tricks bij een fiscale controle – vanuit een realistisch praktijkdossier bekeken

Stel: een vennootschap wordt geselecteerd voor controle na een interne data-analyse van de fiscus. In het dossier zitten verschillende elementen die de aandacht trekken: afwijkende marges, onregelmatige btw-aangiften, een rekening-courant die sterk evolueert en een reeks kosten waarvan de beroepsmatige aard niet meteen duidelijk is. De controle wordt aangekondigd, maar kort nadien staat de controleur ook effectief ter plaatse. Er volgen vragen om inlichtingen, een kopie van de boekhouding wordt gevraagd en bepaalde stukken worden in twijfel getrokken.

Hoe pakt u dit aan? Wat zegt u wel en wat zegt u beter niet? En vooral: hoe vermijdt u dat een gewone controle uitmondt in een uitgebreide en doorgedreven fiscale procedure?

In dit seminarie vertrekken we bewust vanuit één praktijkdossier. Aan de hand daarvan doorlopen we hoe een fiscale controle vandaag verloopt, zowel inzake inkomstenbelastingen als btw, en welke aandachtspunten daarbij in de praktijk het vaakst opduiken.

We starten bij de voorbereiding. Hoe zorgt u ervoor dat uw dossier klaar is voor een fiscale controle? Welke documenten houdt u best systematisch bij? We bekijken hoe de fiscus steeds vaker data-analyse inzet bij de selectie van dossiers en welke signalen daarbij de aandacht trekken.

Vervolgens gaan we in op het verloop van de controle zelf. Wat kan de administratie vandaag nog onderzoeken en taxeren uit het verleden? Hoe ver reiken de onderzoeks- en aanslagtermijnen in de directe belastingen en in de btw? En welke onderzoekshandelingen komen het vaakst voor?

Ook de vraag om inlichtingen komt uitgebreid aan bod. Hoe ver reikt uw medewerkingsplicht? Hoe formuleert u antwoorden correct, zonder onnodige risico’s te nemen? Wat is de draagwijdte van het zwijgrecht?

Daarnaast staan we stil bij de controle ter plaatse. Wat mag de controleur concreet doen wanneer hij zich aandient op kantoor? Mag hij uw computer onderzoeken? Kan hij medewerkers ondervragen? Wat als de bestuurder niet aanwezig is? En hoe zit het wanneer uw maatschappelijke zetel gevestigd is in uw privéwoning?

Ook het boekenonderzoek wordt in detail besproken. Welke stukken mogen worden opgevraagd en gekopieerd? Hoe gaat u om met digitale boekhouding en back-ups? En waar liggen de grenzen van het onderzoek, onder meer in het licht van het beroepsgeheim?
Een belangrijk onderdeel van het seminarie is gewijd aan bewijsproblematiek. Wat als de administratie zich baseert op elementen die voor discussie vatbaar zijn? Wanneer is sprake van onrechtmatig verkregen bewijs en welke gevolgen heeft dat? Hoe kan u zich daartegen verweren?

Ten slotte bekijken we welke stappen volgen wanneer de controle aanleiding geeft tot een fiscale discussie met de administratie. Hoe reageert u op een bericht van wijziging? Waar moet u op letten bij het opstellen van een bezwaarschrift? Welke fouten worden daarbij in de praktijk vaak gemaakt en hoe vermijdt u ze?

Aan bod komen onder meer de volgende vragen:

• Wat zijn typische rode vlaggen die vandaag door data-analyse naar boven komen?
• Hoe bereidt u zich concreet voor op een fiscale controle?
• Hoe ver reiken de onderzoeks- en aanslagtermijnen in inkomstenbelastingen en btw?
• Hoe gaat u om met een vraag om inlichtingen?
• Wat is de draagwijdte van de medewerkingsplicht en het zwijgrecht?
• Wat mag de fiscus doen bij een controle ter plaatse?
• Mag een controleur uw computer onderzoeken en medewerkers ondervragen?
• Wat als u niet aanwezig bent bij de controle?
• Welke regels gelden wanneer de controle in uw privéwoning doorgaat?
• Welke stukken moeten worden voorgelegd bij een boekenonderzoek?
• Hoe gaat u om met digitale gegevens en back-ups?
• Waar liggen de grenzen van het onderzoek en hoe speelt het beroepsgeheim daarin mee?
• Hoe gaat u om met processen-verbaal die tijdens de controle worden opgesteld?
• Wat als de fiscus zich baseert op betwistbaar of onrechtmatig verkregen bewijs?
• Hoe reageert u op een bericht van wijziging?
• Hoe stelt u een sterk en doordacht bezwaarschrift op?

Een seminarie voor accountants, fiscale adviseurs, advocaten of juristen die niet alleen willen weten wat de regels zijn, maar vooral willen begrijpen hoe een fiscale controle in de praktijk verloopt en waar zij op moeten letten.