Vermogens- en successieplanning via de beleggingsverzekering en de impact van de nieuwe meerwaardebelasting

U heeft een levensverzekering opgebouwd met een mooie meerwaarde. U overweegt een gedeeltelijke afkoop, of misschien denkt u eraan om de polis te schenken aan uw kinderen, of nog, voor uw (klein)deren een jeugdspaarplan op te starten of een aanwasgedachte ion te bededen in een beleggingsverzekering

Tot voor kort waren dat vrij rechtlijnige keuzes.Vandaag moet ook rekening gehouden worden met de nieuwe meerwaardebelasting, waarvan de invullng op menig vlak afwijkt van ‘klassieke’ financiële activa (aandelen, fondsen, ETF’s, …) op een effectenrekening.

1. Een afkoop kan een belastbaar moment worden.
2. Bij een verzekeringsgift rolt de latente meerwaarde door.
3. En bij overlijden speelt opnieuw een ander regime.

Dezelfde polis kan dus op verschillende momenten en bij verschillende personen tot belasting leiden, elk volgens hun eigen regels. Net die combinatie maakt de analyse vandaag een pak moeilijker. Wie een levensverzekering wil aanwenden in vermogensplanning, moet tegelijk rekening houden met de meerwaardebelasting, de erfbelasting en de specifieke regels rond verzekeringsgiften.

Die regels lopen door elkaar en zorgen ervoor dat dezelfde verrichting anders wordt belast afhankelijk van het moment en de betrokken personen.

Tijdens dit seminarie wordt die samenhang concreet gemaakt aan de hand van herkenbare situaties uit de praktijk. We vertrekken telkens vanuit de vraag wie op welk moment wordt belast en waarom, en bouwen van daaruit verder naar de relevante regels en aandachtspunten. We werken daarbij rond de volgende thema’s: 

1. Nieuwe meerwaardebelasting: toepassingsgebied

• Welke levensverzekeringen vallen onder de nieuwe regeling?
• Welke contracttypes worden geviseerd en welke blijven buiten schot?
• Waarom worden bepaalde contracten, zoals pensioenproducten, anders behandeld?
• Wat betekent het fotomoment op 31 december 2025 in de praktijk?
• Hoe worden bestaande contracten verder fiscaal opgevolgd na die datum?
• Hoe wordt omgegaan met contracten die meerdere fiscale regimes combineren? 

2. Hoe wordt de meerwaarde belast? 

• Hoe wordt de belastbare meerwaarde berekend bij een afkoop?
• Welke kosten en lasten mogen in aanmerking worden genomen bij de berekening van de belastbare meerwaarde?
• Wat gebeurt er als er ook minderwaarden zijn?
• Hoe worden eerdere stortingen en gedeeltelijke afkopen verwerkt?
• Hoe werkt de jaarlijkse vrijstelling van 10.000 euro?
• Kan een ongebruikte vrijstelling later nog benut worden?
• Wanneer gebeurt de inhouding van de belasting en hoe werkt het opt out systeem?
• Is een interne switch binnen een tak 23 contract belastbaar?
• Zijn verschuivingen binnen meer complexe contracten anders te beoordelen?

4. Erfbelasting en overlijden

• Wanneer leidt een levensverzekering tot erfbelasting?
• Welke rol speelt de identiteit van de verzekeringsnemer en de begunstigde bij de erfbelasting? 
• Wanneer wordt een levensverzekering effectief belast in de praktijk?
• Wat gebeurt er wanneer er nog geen uitkering is op het ogenblik van overlijden?
• Wanneer kan een verzekeringsgift opnieuw in de nalatenschap worden opgenomen?
• Hoe spelen fictiebepalingen bij levensverzekeringen concreet?
• Wanneer wordt een levensverzekering effectief belast: bij overlijden of bij uitkering?

5. Afkoop, aanhouden of uitkering: de fiscale keuze

• Wat is het verschil tussen een afkoop en een uitkering bij overlijden?
• Wanneer blijft een meerwaarde buiten belasting door de polis aan te houden?
• Hoe beïnvloedt de keuze van uitstapmoment de totale belastingdruk?
• Wat gebeurt er wanneer een polis wordt aangehouden tot aan overlijden?

6. Levensverzekeringen in vermogensplanning vandaag: kansen en valkuilen

• Blijven levensverzekeringen nog een nuttig instrument in vermogensplanning?
• Jeugdspaarplannen via levensverzekeringen kunnen best interessant zijn.
• Wanneer loont een verzekeringsgift nog?
• Hoe combineert u levensverzekeringen met andere structuren zoals een maatschap?
• Welke valkuilen ontstaan door de combinatie van verschillende fiscale regels?
• Hoe bouwt u een planning op die rekening houdt met afkoop, schenking én overlijden?
• Hoe integreert u levensverzekeringen vandaag in een bredere successieplanning?