Hervorming van de investeringsaftrek: nieuwe regels vanaf 1 januari 2025

Meer dan 40 jaar geleden werd de investeringsaftrek geïntroduceerd in het fiscaal landschap. 
Omdat deze regelgeving een kluwen en wirwar van regels bevat, heeft de wetgever ervoor geopteerd om de investeringsaftrek via de Wet houdende diverse fiscale bepalingen van 12 mei 2024 grondig te hervormen zonder aan de basisvoorwaarden van de investeringsaftrek te raken.

Echter, ter vereenvoudiging van de investeringsaftrek wordt nog slechts met drie “sporen” gewerkt: 

• een “algemeen” spoor: de basisaftrek, 
• een “gericht” spoor: de verhoogde thematische aftrek en 
• een “specifiek” spoor: de technologie-aftrek.

De tarieven worden bovendien procentueel vastgelegd bij wet zodat die niet meer jaarlijks moeten worden berekend of opgezocht, wat de rechtszekerheid en voorzienbaarheid ten goede komt.

In het kader van de verhoogde thematische aftrek moet de Koning om de drie jaar voorzien in 4 exhaustieve lijsten met investeringen die in aanmerking komen voor de investeringsaftrek. Maar wat als de lijsten niet worden hernieuwd binnen deze tijdspanne? Voorziet de wetgever dan in een vangnet? 

Tijdens die seminarie krijgt u op praktische wijze een overzicht van de nieuwe regelgeving van de investeringsaftrek. Daarbij komen o.a. volgende vragen aan bod: 

• Hoeveel bedraagt de investeringsaftrek anno 2025? 
• Hoe ziet de berekeningsgrondslag eruit? 
• Welke vormvereisten moeten er worden nageleefd?
• Welke investeringen komen in aanmerking voor de basisaftrek, de verhoogde thematische aftrek en de technologie-aftrek? 
• Welke investeringen worden uitgesloten van de (basis)investeringsaftrek? 
• Is er voor de toepassing van de investeringsaftrek onder het algemeen spoor een voorafgaande aanvraag van een attest vereist? 
• Hoe zien de regels quasi overdraagbaarheid en cumul eruit? 
• Komen de investeringen in het kader van de elektronische facturatie in aanmerking voor de verhoogde investeringsaftrek?
• Is de investeringsaftrek combineerbaar met de verhoogde kostenaftrek van de erelonen t.b.v. 120% betreffende de digitalisatie van boekhoudpakketten? 
• Komen investeringen met gemengd gebruik in aanmerking voor de investeringsaftrek? 
• Moeten er attesten toegevoegd worden aan de aangifte om de investeringsaftrek te kunnen toepassen? 
• Voorziet de wetgever in een overgangsregeling voor investeringen gedaan voor 1 januari 2025? Wat blijft er over van de oude investeringsaftrek?
• Is overdracht naar volgende boekjaren mogelijk?
• Is de investeringsaftrek cumuleerbaar met andere fiscale aftrekken/belastingkredieten?

Na het volgen van dit seminarie bent u weer helemaal mee met de investeringsaftrek, die toch een stuwende kracht blijft van ons fiscaal beleid.