Meerwaardebelasting en cryptoactiva, derivaten en employee equity incentives

Met de invoering van de meerwaardebelasting verandert het fiscale landschap ingrijpend. De nieuwe regels roepen tal van vragen op, zowel over de praktische toepassing als over de impact op particulieren, ondernemers en familiale vermogens.

Om u hierbij wegwijs te maken, organiseert de Fiscale Hogeschool, in samenwerking met Tiberghien, een zevendelige seminariereeks waarin de nieuwe regelgeving vanuit verschillende invalshoeken wordt toegelicht. Daarbij komen volgende sessies aan bod: 

• De nieuwe meerwaardebelasting voor particuliere beleggers: een praktische analyse
• Meerwaardebelasting en cryptoactiva, derivaten en employee equity incentives
• De nieuwe meerwaardebelasting in de praktijk: aandachtspunten bij overdrachten en herstructureringen van KMO’s en familiebedrijven
• Meerwaardebelasting op financiële activa: het fotomoment, waardering en historische aanschaffingswaarde
• De nieuwe meerwaardebelasting, wat is de impact op klassieke successieplanningen en in het bijzonder de maatschap?
  Emigratie en immigratie van aandeelhouders (aanmerkelijk belang en anderen) en hun vennootschappen, aandachtspunten uit de praktijk 
• De meerwaardebelasting in de rechtspersonenbelasting – toepassing voor non-profit entiteiten

INHOUD SEMINARIE

Vanaf 1 januari 2026 worden meerwaarden op financiële activa in principe belast aan 10%, voor zover zij kaderen binnen het normaal beheer van het privévermogen. De nieuwe regels roepen echter heel wat praktische vragen op. Niet alleen bij klassieke beleggingen, maar ook bij cryptoactiva, derivaten en aandelen of opties verkregen in het kader van een equity plan.

Bij deze activa ligt de uitdaging vaak niet zozeer in het bestaan van een meerwaarde, maar wel in de vraag wanneer een meerwaarde wordt gerealiseerd, hoe zij moet worden berekend en welke bewijsstukken nodig zijn om de belastbare grondslag correct vast te stellen.

Tijdens dit seminarie bespreken we onder meer de volgende aandachtspunten:

Employee equity en managementparticipaties

• Hoe verhouden de nieuwe meerwaarderegels zich tot aandelen, opties en warrants, RSU's en andere incentiveplannen? 
• Welke impact heeft een eerdere belasting bij toekenning of uitoefening op de latere meerwaardebelasting? 
• Hoe wordt de aanschaffingswaarde bepaald voor personeelsaandelen? 
• Wat bij internationale mobiliteit van werknemers? 

Cryptoactiva

• Wanneer ontstaat een belastbaar realisatiemoment?
• Is een omzetting van bitcoin naar ether belastbaar? 
• Wat zijn de fiscale gevolgen van betalingen met crypto? 
• Hoe bepaalt u de aanschaffingswaarde van crypto die op verschillende tijdstippen werd aangekocht? 
• Welke impact hebben airdrops, staking rewards en andere kosteloos verkregen cryptoactiva? 
• Waar ligt de grens tussen normaal beheer en speculatie?

Derivaten

• Wanneer wordt een meerwaarde op opties, futures of CFD's gerealiseerd? 
• Wat is het verschil tussen verkoop, uitoefening en afwikkeling van een derivaat? 
• Hoe wordt de belastbare meerwaarde berekend? 
• Welke fiscale aandachtspunten gelden voor waardeloos aflopende contracten?

Praktische aandachtspunten

• Welke documentatie bewaart u best? 
• Hoe werkt de waardering op het fotomoment? 
• Wanneer kan een historische aanschaffingswaarde nog worden aangetoond? 
• Welke rol kan een voorafgaande beslissing spelen?

Dit seminarie biedt een praktisch overzicht van de nieuwe meerwaardebelasting aan de hand van concrete voorbeelden en veelvoorkomende valkuilen uit de praktijk.