Emigratie en immigratie van aandeelhouders (aanmerkelijk belang en anderen) en hun vennootschappen, aandachtspunten uit de praktijk

Met de invoering van de meerwaardebelasting verandert het fiscale landschap ingrijpend. De nieuwe regels roepen tal van vragen op, zowel over de praktische toepassing als over de impact op particulieren, ondernemers en familiale vermogens.

Om u hierbij wegwijs te maken, organiseert de Fiscale Hogeschool, in samenwerking met Tiberghien, een zevendelige seminariereeks waarin de nieuwe regelgeving vanuit verschillende invalshoeken wordt toegelicht. Daarbij komen volgende sessies aan bod: 

• De nieuwe meerwaardebelasting voor particuliere beleggers: een praktische analyse
• Meerwaardebelasting en cryptoactiva, derivaten en employee equity incentives
• De nieuwe meerwaardebelasting in de praktijk: aandachtspunten bij overdrachten en herstructureringen van KMO’s en familiebedrijven
• Meerwaardebelasting op financiële activa: het fotomoment, waardering en historische aanschaffingswaarde
• De nieuwe meerwaardebelasting, wat is de impact op klassieke successieplanningen en in het bijzonder de maatschap?
• Emigratie en immigratie van aandeelhouders (aanmerkelijk belang en anderen) en hun vennootschappen, aandachtspunten uit de praktijk 
• De meerwaardebelasting in de rechtspersonenbelasting – toepassing voor non-profit entiteiten

INHOUD SEMINARIE

De invoering van de nieuwe meerwaardebelasting verhoogt de complexiteit van grensoverschrijdende situaties aanzienlijk. Bij emigratie en immigratie van aandeelhouders rijzen tal van nieuwe fiscale vragen. Ook de positie van de betrokken vennootschappen wordt hierdoor beïnvloed. 

Bij vertrek uit België dienen latente meerwaarden te worden aangegeven, terwijl bij immigratie specifieke step-up regels gelden. Deze regelingen zijn technisch uitgewerkt, sluiten niet altijd naadloos op elkaar aan en kunnen leiden tot onverwachte fiscale gevolgen, waaronder dubbele belasting en onzekerheid over de correcte waarderingsbasis. 

Daarnaast stellen zich belangrijke praktische vragen. Hoe wordt de historische aanschaffingswaarde vastgesteld? Hoe moeten bestaande structuren worden behandeld bij verhuis? Welke impact heeft dit op planningstechnieken die in het verleden werden opgezet? En hoe wordt omgegaan met situaties waarin zowel de aandeelhouder en de vennootschap zich (al dan niet gelijktijdig) verplaatsen? 

De combinatie van nieuwe wetgeving, internationale regels en praktische uitvoeringsvraagstukken maakt dat een grondige analyse essentieel is voor elke adviseur die cliënten begeleidt bij internationale mobiliteit. Daarbij dient ook rekening gehouden te worden met de impact van dubbelbelastingverdragen en rechtspraak van het Europees Hof van Justitie. Ter zake kunnen complexe vraagstukken ontstaan inzake heffingsbevoegdheid, waardering en dubbele belasting.

Tijdens dit seminarie behandelen wij onder meer: 

• Welke fiscale gevolgen zich voordoen bij emigratie en immigratie van aandeelhouders 
• Hoe worden meerwaarden vastgesteld bij vertrek en bij aankomst in België? 
• Welke step-up mechanismen en ficties spelen een rol? 
• Wat zijn de aandachtspunten voor vennootschappen bij grensoverschrijdende verplaatsingen of herstructureringen? 
• Hoe moeten bestaande structuren worden beoordeeld in het licht van de nieuwe regels 
• Waar situeren zich de belangrijkste valkuilen en risico’s in de praktijk? 
• Hoe verhouden de Belgische regels zich tot dubbelbelastingverdragen en Europese rechtspraak?

U krijgt een praktijkgericht overzicht van de relevante regels, aangevuld met concrete aandachtspunten en inzichten uit de praktijk.