Reeks 'De meerwaardebelasting van A tot Z - powered by Tiberghien'

Met de invoering van de meerwaardebelasting verandert het fiscale landschap ingrijpend. De nieuwe regels roepen tal van vragen op, zowel over de praktische toepassing als over de impact op particulieren, ondernemers en familiale vermogens.

Om u hierbij wegwijs te maken, organiseert de Fiscale Hogeschool, in samenwerking met Tiberghien, een zevendelige seminariereeks waarin de nieuwe regelgeving vanuit verschillende invalshoeken wordt toegelicht.

Tijdens de reeks gaan ervaren specialisten, van het kantoor Tiberghien, dieper in op de belangrijkste aspecten van de meerwaardebelasting. Elke sessie behandelt een specifiek thema en combineert een heldere juridische analyse met praktische aandachtspunten, recente ontwikkelingen en concrete toepassingen.

Of u nu actief bent als accountant, belastingadviseur, bedrijfsrevisor, jurist, notaris of fiscalist, deze reeks biedt u de kennis en inzichten om de impact van de nieuwe regelgeving correct in te schatten en uw cliënten of organisatie optimaal te adviseren.

Deelnemers van de volledige 'reeks' krijgen van alle sessies het opnamebestand!

Afzonderlijke inschrijving per topic is mogelijk.

Onderwerpen

1. De nieuwe meerwaardebelasting voor particuliere beleggers: een praktische analyse (klik hier voor meer informatie)

Datum: 5 oktober 2026, van 14u-16u
Spreker: Nicholas Derycke

Tijdens dit seminarie bekijken we de nieuwe meerwaardebelasting vanuit het perspectief van de particuliere belegger. Daarbij besteden we bijzondere aandacht aan zowel het juridische kader als de talrijke praktische vragen die zich in de dagelijkse praktijk stellen.

Onder meer volgende onderwerpen komen aan bod:

• Hoe werden meerwaarden bij particuliere beleggers traditioneel belast?
• Wat verandert er sinds 1 januari 2026?
• Wanneer is sprake van een belastbare overdracht ten bezwarende titel?
• Hoe worden inkopen van eigen aandelen en vereffeningen van beleggingsvennootschappen onderworpen aan een afwijkend fiscaal regime behandeld?
• Welke vrijstellingen en verrekeningsmogelijkheden bestaan er?
• Welke formaliteiten en aangifteverplichtingen gelden in de praktijk?
• Welke rol speelt het begrip normaal beheer van het privévermogen vandaag nog?
• Wanneer wordt een belegger als speculatief beschouwd?
• Welke criteria hanteren administratie en rechtspraak?
• Hoe verhoudt de nieuwe meerwaardebelasting zich tot artikel 90, 1° WIB92?
• Welke impact heeft het arrest van het Hof van Cassatie van 11 december 2025?
• Is een opsplitsing tussen de verschillende fiscale regimes mogelijk?
• Welke praktische aandachtspunten en fiscale risico's moeten particuliere beleggers vandaag in het oog houden?

2. Meerwaardebelasting en cryptoactiva, derivaten en employee equity incentives (klik hier voor meer informatie) 

Datum: 6 oktober 2026, van 10u-12u
Spreker: Tayfun Anil en Laurine Vanherck

Vanaf 1 januari 2026 worden meerwaarden op financiële activa in principe belast aan 10%, voor zover zij kaderen binnen het normaal beheer van het privévermogen. De nieuwe regels roepen echter heel wat praktische vragen op. Niet alleen bij klassieke beleggingen, maar ook bij cryptoactiva, derivaten en aandelen of opties verkregen in het kader van een equity plan.

Tijdens dit seminarie bespreken we onder meer de volgende aandachtspunten:

Employee equity en managementparticipaties

• Hoe verhouden de nieuwe meerwaarderegels zich tot aandelen, opties en warrants, RSU's en andere incentiveplannen? 
• Welke impact heeft een eerdere belasting bij toekenning of uitoefening op de latere meerwaardebelasting? 
• Hoe wordt de aanschaffingswaarde bepaald voor personeelsaandelen? 
• Wat bij internationale mobiliteit van werknemers? 

Cryptoactiva

• Wanneer ontstaat een belastbaar realisatiemoment?
• Is een omzetting van bitcoin naar ether belastbaar? 
• Wat zijn de fiscale gevolgen van betalingen met crypto? 
• Hoe bepaalt u de aanschaffingswaarde van crypto die op verschillende tijdstippen werd aangekocht? 
• Welke impact hebben airdrops, staking rewards en andere kosteloos verkregen cryptoactiva? 
• Waar ligt de grens tussen normaal beheer en speculatie?

Derivaten

• Wanneer wordt een meerwaarde op opties, futures of CFD's gerealiseerd? 
• Wat is het verschil tussen verkoop, uitoefening en afwikkeling van een derivaat? 
• Hoe wordt de belastbare meerwaarde berekend? 
• Welke fiscale aandachtspunten gelden voor waardeloos aflopende contracten?

Praktische aandachtspunten

• Welke documentatie bewaart u best? 
• Hoe werkt de waardering op het fotomoment? 
• Wanneer kan een historische aanschaffingswaarde nog worden aangetoond? 
• Welke rol kan een voorafgaande beslissing spelen?

Dit seminarie biedt een praktisch overzicht van de nieuwe meerwaardebelasting aan de hand van concrete voorbeelden en veelvoorkomende valkuilen uit de praktijk.

3. De nieuwe meerwaardebelasting in de praktijk: aandachtspunten bij overdrachten en herstructureringen van KMO’s en familiebedrijven (klik hier voor meer informatie) 

Datum: 12 oktober 2026, van 10u-12u
Spreker: Gilles Van Namen en Hanne Eyckerman

De bedoeling van dit seminarie is om (onder meer aan de hand van eenvoudige voorbeelden) nader in te gaan op de mogelijke gevolgen van de meerwaardebelasting op dergelijke overdrachten en herstructureringsverrichtingen. Daarbij zal in het bijzonder worden stilgestaan bij de volgende vragen/onderwerpen: 

Inbreng en verkoop

• Wanneer is sprake van een interne meerwaarde, dan wel van een aanmerkelijk belang en hoe wordt de meerwaarde concreet belast? 
• Wat is de wisselwerking/verhouding tussen artikel 90,1° WIB92 (abnormaal beheer van privévermogen) en artikel 90,9° WIB92 (normaal beheer van privévermogen)? 
• Hoe dient “samen met” te worden geïnterpreteerd in de context van interne meerwaarden?
• Wanneer is een inbreng vrijgesteld in toepassing van de “algemene vrijstelling” van het nieuwe artikel 96/2, eerste lid, 4° WIB92, dan wel in toepassing van de specifieke  vrijstelling van artikel 95 WIB92, en welke gevolgen heeft dit?
• Wat zijn de gevolgen voor de creatie van fiscaal gestort kapitaal bij een inbreng van aandelen (wisselwerking tussen artikel 95 WIB en 184 WIB)? 
• Wat is de wisselwerking tussen de algemene vrijstelling (artikel 96/2, eerste lid, 4° WIB92), dan wel de specifieke vrijstelling (artikel 95 WIB92) en het zogenaamde fotomoment per 31 december 2025?

Herstructureringen

• Welke herstructureringsverrichtingen geven aanleiding tot een – in beginsel – belastbare meerwaarde en in welke gevallen, of onder welke voorwaarden, kan deze meerwaarde in voorkomend geval toch worden vrijgesteld in toepassing van artikel 95 WIB92?
• Komen alle mogelijke herstructureringsvormen in aanmerking voor de vrijstelling van artikel 95 WIB92? Wat zijn de concrete gevolgen van deze vrijstelling (tijdelijk uitstel van belastingheffing of de “roll-over”)?  
• Hoe dient de meerwaarde te worden berekend wanneer het aandelen betreft van een vennootschap die voorheen betrokken was bij een vereenvoudigde zusterfusie (“doorschuiven” van de aanschaffingswaarde overeenkomstig artikel 102, §1, lid 3, e) WIB92)? 
• Wat zijn de gevolgen voor de aandeelhouders-natuurlijke personen, indien het belastingneutraal karakter van een herstructurering niet wordt aanvaard? 
• … 

4. Meerwaardebelasting op financiële activa: het fotomoment, waardering en historische aanschaffingswaarde (klik hier voor meer informatie) 

Datum: 12 oktober 2026, van 14u-16u
Spreker: Manon Pollet en Kenny Van Tulder

De wet heeft voorzien in een vrijstelling van zogenaamde historische meerwaarden. Hiermee wil de wetgever vermijden dat meerwaarden opgebouwd vóór 1 januari 2026 nog worden belast. Dit door het invoeren van het ‘fotomoment’, waarbij de belastbare basis wordt gedefinieerd als het verschil tussen de verkoopprijs en de aanschaffingswaarde, die niet lager mag zijn dan de waarde van de activa op 31 december 2025.

De wet voorziet in verschillende waarderingsmethodes om de waarde per 31 december 2025 vast te stellen. Hierbij wordt er in een wettelijke waarderingsregel voorzien (EBITDA-formule), maar daarnaast heeft de belastingplichtige ook de mogelijkheid om zelf een waardering te maken. Hoe kunnen deze financiële activa gewaardeerd worden? In het seminarie wordt ingegaan op de verschillende waarderingsmethoden voor financiële activa, met praktische richtlijnen voor de praktijk.

Verder bespreken we hoe de aanschaffingswaarde en de vrijstelling van historische meerwaarden doorwerken bij kosteloze verkrijgingen, zoals schenkingen en verervingen. 

Tot slot wordt er ook ingegaan op de draagwijdte van de verhoogde aanschaffingswaarde per 31 december 2025. 

5. De nieuwe meerwaardebelasting, wat is de impact op klassieke successieplanningen en in het bijzonder de maatschap? (klik hier voor meer informatie) 

Datum: 13 oktober 2026, van 10u-12u
Spreker: Stephanie Gabriel en Lize De Corte

Tijdens dit seminarie zal bijzondere aandacht worden besteed aan de gevolgen voor de maatschap, die in de Belgische praktijk een sleutelrol blijft vervullen binnen de familiale context.  Wat is de impact van de nieuwe meerwaardebelasting op inbrengen, toetredingen en uittredingen, de vereffening van een maatschap en de uitonverdeeldheidtreding t.a.v. de onderliggende activa, ...?

Aan de hand van concrete casussen en praktijkvoorbeelden biedt het seminarie een diepgaande analyse van nieuwe risico’s en opportuniteiten. Er wordt bijzondere aandacht besteed aan de mate waarin bestaande structuren moeten worden herbekeken en welke eventuele alternatieven zich aandienen om de continuïteit van familiale vermogensplanning te waarborgen.

Een greep uit de vragen die tijdens dit seminarie aan bod zullen komen:

• Wat zijn de gevolgen van de nieuwe meerwaardebelasting voor bestaande maatschappen?
• Is de inbreng van een effectenportefeuille in een maatschap fiscaal neutraal?
• Wat is het verschil tussen de inbreng van aandelen en andere financiële activa?
• Wanneer ontstaat een belastbaar realisatiemoment binnen een maatschap?
• Welke fiscale gevolgen heeft de toetreding of uittreding van een maat?
• Wat gebeurt er bij de ontbinding en vereffening van een maatschap?
• Kan een uitonverdeeldheidtreding aanleiding geven tot meerwaardebelasting?
• Welke rol speelt het zogenaamde "fotomoment" van 31 december 2025?
• Wat bij splitsing vruchtgebruik – blote eigendom. Wie moet de nieuwe meerwaardebelasting betalen? Kan worden voorzien in specifieke verrekeningsmechanismen?
• Welke impact heeft de nieuwe regeling op andere courante vermogens- en successieplanningstechnieken?
• Welke alternatieven verdienen vandaag bijzondere aandacht?

Dit seminarie is een onmisbare update voor iedereen die vandaag betrokken is bij vermogens- en successieplanning.

6. Emigratie en immigratie van aandeelhouders (aanmerkelijk belang en anderen) en hun vennootschappen, aandachtspunten uit de praktijk (klik hier voor meer informatie)

Datum:  15 oktober 2026, van 10u-12u
Spreker: Griet Vanden Abeele en Charlotte Eraly

De invoering van de nieuwe meerwaardebelasting verhoogt de complexiteit van grensoverschrijdende situaties aanzienlijk. Bij emigratie en immigratie van aandeelhouders rijzen tal van belangrijke praktische vragen. Hoe wordt de historische aanschaffingswaarde vastgesteld? Hoe moeten bestaande structuren worden behandeld bij verhuis? Welke impact heeft dit op planningstechnieken die in het verleden werden opgezet? En hoe wordt omgegaan met situaties waarin zowel de aandeelhouder en de vennootschap zich (al dan niet gelijktijdig) verplaatsen? 

De combinatie van nieuwe wetgeving, internationale regels en praktische uitvoeringsvraagstukken maakt dat een grondige analyse essentieel is voor elke adviseur die cliënten begeleidt bij internationale mobiliteit. 

Tijdens dit seminarie behandelen wij onder meer: 

• Welke fiscale gevolgen zich voordoen bij emigratie en immigratie van aandeelhouders 
• Hoe worden meerwaarden vastgesteld bij vertrek en bij aankomst in België? 
• Welke step-up mechanismen en ficties spelen een rol? 
• Wat zijn de aandachtspunten voor vennootschappen bij grensoverschrijdende verplaatsingen of herstructureringen? 
• Hoe moeten bestaande structuren worden beoordeeld in het licht van de nieuwe regels 
• Waar situeren zich de belangrijkste valkuilen en risico’s in de praktijk? 
• Hoe verhouden de Belgische regels zich tot dubbelbelastingverdragen en Europese rechtspraak?

U krijgt een praktijkgericht overzicht van de relevante regels, aangevuld met concrete aandachtspunten en inzichten uit de praktijk

7. De meerwaardebelasting in de rechtspersonenbelasting – toepassing voor non-profit entiteiten (klik hier voor meer informatie) 

Datum: 20 oktober 2026, van 10u-11u30
Spreker: Bart De Cock en Evelyne Verstraeten

Tijdens dit seminarie wordt toegelicht welke gevolgen de nieuwe meerwaardebelasting concreet heeft voor deze rechtspersonen. Daarbij wordt nagegaan welke entiteiten precies onder het toepassingsgebied vallen, welke uitzonderingen er bestaan en hoe belastbare meerwaarden moeten worden aangegeven.

Onder meer volgende vragen komen aan bod:

• Welke rechtspersonen vallen onder de nieuwe meerwaardebelasting?
• Welke instellingen kunnen genieten van een uitzondering?
• Welke gelijkenissen/verschillen zijn er met de meerwaardebelasting in de personenbelasting?
• Hoe verloopt de aangifte en betaling van de belasting?
• Welke impact heeft de nieuwe regeling op het beheer van reserves en beleggingsportefeuilles?
• Hoe verhoudt deze nieuwe belasting zich tot de bestaande patrimoniumtaks?