Autokosten anno 2026: problemen inzake inkomstenbelastingen en btw in de praktijk

Een onderneming wil in 2026 enkele bedrijfswagens vervangen. Eén werknemer vraagt opnieuw een plug-in hybride, een andere kiest voor een volledig elektrische wagen en de zaakvoerder twijfelt of hij zijn bestaande wagen nog enkele jaren zal behouden. Tegelijk rijzen er vragen over de laadpaal op de ondernemingssite, het thuisladen, de terugbetaling van elektriciteitskosten en de btw-aftrek op de verschillende autokosten.

Die situatie is vandaag bijzonder herkenbaar. De fiscale behandeling van autokosten hangt immers niet langer alleen af van het voertuig zelf. Ook het aankoopmoment, de CO₂-uitstoot, het onderscheid tussen brandstof- en elektriciteitskosten, de wijze van gebruik en het verschil tussen inkomstenbelastingen en btw spelen een belangrijke rol.

De Wet van 25 november 2021 zette al een belangrijke stap in de vergroening van de autofiscaliteit. In uitvoering van het regeerakkoord werd dat kader voor de inkomstenbelastingen verder verfijnd door de Wet van 18 december 2025, vooral voor hybride voertuigen. Vanaf 2026 moet dus opnieuw worden nagegaan welke autokosten nog aftrekbaar zijn, onder welk regime een voertuig valt en welke gevolgen dat heeft voor bedrijfswagens, laadkosten, laadinfrastructuur en thuisladen.

Door de verschillende data van inwerkingtreding, de overgangsregimes en het onderscheid tussen klassieke wagens, hybride voertuigen en elektrische bedrijfswagens is het niet vanzelfsprekend om het volledige overzicht te bewaren. Daarnaast blijven ook de btw-regels rond autokosten complex. Welke regels gelden vandaag voor welk voertuig? Hoe worden brandstofkosten, elektriciteitskosten en laadkosten behandeld? Hoe verhouden de regels in de inkomstenbelastingen zich tot de btw-regels? En waar zitten de belangrijkste aandachtspunten bij aankoop, leasing, renting, tankkaarten, laadpassen, doorrekening en verkoop van bedrijfswagens?

Tijdens dit seminarie krijgt u een duidelijk en gestructureerd overzicht van de fiscale behandeling van autokosten anno 2026, zowel in de inkomstenbelastingen als op btw-vlak. We vertrekken vanuit de nieuwe wetgeving in de inkomstenbelastingen en plaatsen die binnen het ruimere kader van de autofiscaliteit. Daarbij bespreken we niet alleen de gewijzigde aftrekregels voor hybride voertuigen, maar ook de regels voor elektrische wagens, oudere voertuigen, bedrijfswagens, woon-werkverkeer, het voordeel van alle aard en de btw-gevolgen bij aankoop, gebruik, doorrekening en verkoop.

Onder meer de volgende problematieken komen aan bod:

Inkomstenbelastingen

• Welke gevolgen heeft de nieuwe wetgeving voor hybride voertuigen en hoe ziet het nieuwe aftrekbaarheidsschema voor plug-in hybrides eruit? 
• Welke regels gelden voor brandstofkosten, elektriciteitskosten en de kwalificatie als echte of valse hybride? 
• In welke mate verschilt de vernieuwde autofiscaliteit in de personenbelasting (i.e. voor eenmanszaken) en in de vennootschapsbelasting? 
• Welke impact hebben de gewijzigde CO₂-normen en de nieuwe Euro 6e-bis-norm op de  behandeling van hybride voertuigen? 
• Welke overgangsregimes zijn van toepassing en welke gevolgen hebben gebroken of verlengde boekjaren? 
• Welke wagens zijn anno 2026 nog aftrekbaar en wat is de invloed van de CO₂-uitstoot op de bepaling van het aftrekpercentage? 
• Hoe worden elektrische voertuigen en oudere voertuigen fiscaal behandeld? 
• Wat zijn de fiscale gevolgen van leasing, renting, financiering en wijzigingen aan bestaande contracten? 
• Hoe wordt het voordeel van alle aard voor bedrijfswagens berekend en welke invloed hebben eigen bijdragen van werknemers of bedrijfsleiders? 
• Welke fiscale regels gelden voor woon-werkverkeer, tankkaarten en laadpassen? 
• Hoe worden thuisladen, de terugbetaling van elektriciteitskosten en de installatie van laadpalen fiscaal behandeld? 
• Welke fiscale stimulansen bestaan er voor laadinfrastructuur en onder welke voorwaarden komt een laadpaal in aanmerking voor investeringsaftrek? 
• Hoe worden autokosten die worden doorgerekend aan derden (inclusief verbonden vennootschappen) fiscaal behandeld? 
• Welke fiscale aandachtspunten spelen bij de verkoop van bedrijfswagens? 
• Welke fiscale regels gelden voor de terugbetaling van autokosten aan werknemers, bedrijfsleiders en andere derden? 

Btw

• Welke voertuigen en autokosten vallen onder de btw-aftrekbeperking en welke uitzonderingen bestaan er? 
• Hoe wordt het beroepsgebruik van een gemengd gebruikt voertuig vastgesteld en welke methoden kunnen daarbij worden toegepast? 
• Welke gevolgen heeft een vergoeding voor privégebruik door een werknemer of bedrijfsleider? 
• Wanneer moet een btw-correctie of herziening gebeuren en hoe wordt die berekend? 
• Hoe moeten doorgerekende autokosten btw-matig worden behandeld? 
• Hoe worden de levering, plaatsing en het onderhoud van laadstations en laadpalen btw-matig gekwalificeerd? 
• Welk btw-tarief geldt voor laadpalen en wanneer kan het verlaagd tarief van 6% worden toegepast? 
• Hoeveel btw is aftrekbaar op laadpalen, laadstations en elektriciteit voor het opladen van elektrische voertuigen? 
• Welke btw-gevolgen zijn verbonden aan thuisladen en aan de terugbetaling van elektriciteitskosten aan werknemers? 
• Welke btw-regels gelden bij de verkoop van bedrijfswagens en nieuwe vervoermiddelen? 
• Wie moet de btw-aftrekbeperking toepassen als een wagen gebruikt wordt door een andere groepsvennootschap en alle kosten van de wagen volledig worden doorgerekend?
• Wanneer kan de margeregeling voor tweedehandswagens worden toegepast en welke formaliteiten, correcties en sancties zijn daarbij van belang? 

Na het volgen van dit seminarie beschikt u over een actueel en praktisch overzicht van de fiscale behandeling van autokosten anno 2026. U weet welke impact de recente hervormingen hebben op hybride en elektrische voertuigen, welke kosten nog aftrekbaar zijn in de inkomstenbelastingen, hoe de btw-aftrek moet worden bepaald en waar de belangrijkste aandachtspunten liggen bij bedrijfswagens, laadpalen, thuisladen, leasing, renting, doorrekening en verkoop.