Urgentieplanning

Dat iemand komt te overlijden is een zekerheid, het moment waarop is dat (helaas) niet. Daarom is het essentieel om tijdig na te denken over een succesieplanning, zowel op civiel vlak als op fiscaal vlak. Helaas slaat het noodlot soms toe en is het einde plots nabij zonder uitgewerkte planning. Welke mogelijkheden zijn er dan nog om in extremis een fiscaalvriendelijke planning uit te werken?

In dit seminarie zal worden stilgestaan bij enkele actuele mogelijkheden om in extremis fiscaalvriendelijk(er) te plannen.

Om te beginnen zal er worden stilgestaan bij enkele mogelijkheden tot planning middels huwelijkscontract, zoals bijvoorbeeld de asymmetrische uitbreng of de “vierde” en “vijfde” piste. Ook keuze- en verblijvingsbedingen kunnen een nuttig instrument vormen om op fiscaalvriendelijke wijze in extremis te plannen.

Daarnaast zal de nodige aandacht worden gespendeerd aan de mogelijkheden tot planning door middel van schenkingen. Niet enkel notariële schenkingen, maar ook bank- of handgiften en zelfs rechtstreekse vernietigbare onderhandse schenkingen zullen de revue passeren. 

Bovendien zal zowel bij de planning middels huwelijkscontract als bij de planning middels schenking worden stilgestaan bij de invloed van het arrest van het Hof van Cassatie van 7 december 2020. Dit arrest lijkt op het eerste gezicht enkel te oordelen dat schenkingen door beide echtgenoten van gemeenschappelijke goederen moeten worden verrekend in de nalatenschappen van de echtgenoten conform de vereffening en verdeling van hun huwelijksstelsel (en dus rekening houdend met eventuele keuze- of verblijvingsbedingen). Echter, wanneer de achterliggende theorie wordt doorgetrokken, komen enkele interessante (fiscaalvriendelijke) planningstechnieken aan het licht waarbij een goede redactie van het huwelijkscontract en de schenkingsakte/pacte adjoint essentieel is. 

Verder laat ook een testament toe om in extremis nog fiscaalvriendelijk vermogen te laten vererven, bijvoorbeeld door het opstellen van een “ik opa”-testament of middels een duo-legaat. Inderdaad, het duo-legaat met goede doelen is dan wel fiscaal dood en begraven, maar de techniek zelf biedt wel nog steeds mogelijkheden.

Levensverzekeringen kunnen eveneens nuttig zijn in het kader van een planning in extremis, waarbij de taxatie in elk geval kan worden uitgesteld (en misschien zelf kan worden ontweken?). Zij zullen dan ook de nodige aandacht krijgen.

Ten slotte zal ook het belang van een goed uitgewerkte zorgvolmacht mét mogelijkheid tot schenking worden benadrukt, met concrete tips voor een goede redactie van de zorgvolmacht.