De voordelen van klein te zijn... klein maar dapper, vnl. inzake fiscale voordelen

In dit seminarie wordt onderzocht van welke gunstmaatregelen een kleine onderneming in de inkomstenbelastingen kan genieten. In eerste instantie in het kader van de publicatieverplichtingen of met andere woorden kan ik mij beperken tot een pak minder publicatieverplichtingen (de helft !) of niet. Maar in tweede en misschien wel nog heel wat belangrijkere mate: kan ik genieten van meer dan 20 fiscale voordelen en zodoende duizenden euro’s aan belastinggeld besparen?

Een eerste vraag die zich hierbij opdringt is, ‘wanneer’ een onderneming in de betreffende wetgeving als "klein" wordt beschouwd. In dit kader komen enkele recente wetten aan bod die, in uitvoering van Europese regelgeving, de criteria hebben verhoogd die het WVV hanteert in de definitie van "kleine vennootschap" en de toepassing van die verhoogde criteria sneller uitwerking doen hebben. Bedenkingen inzake de overgang van groot naar klein komen ook aan bod. Ook recente rechtspraak die de fiscale aarde onder de (vele) optimalisatiemogelijkheden hard deed beven, komen aan bod. Welke optimalisaties zijn er dus nog om alsnog van dit voordelig systeem te kunnen genieten. Verder zullen we inwerkingtredingen van nieuwe, gunstigere, voorwaarden aan bod laten komen.

In een tweede deel van het seminarie wordt stilgestaan bij de fiscale gunstmaatregelen die verbonden zijn aan kleine ondernemingen. Komen onder meer aan bod: de investeringsaftrek (waarbij speciale aandacht gaat naar het hervormde regime dat van start gaat op 1 januari 2025), de aanleg van liquidatiereserves, de toepassing van de VVPRbis-regeling, de tax shelter voor startende ondernemingen, het verlaagd tarief Ven.B., de verhoogde kostenaftrek voor bepaalde kosten van digitalisering, de afschrijving van bijkomende kosten, de aftrek van overgedragen fiscale verliezen, de vermeerdering wegens onvoldoende voorafbetaling, de belastingverminderingen voor tax shelters bij startende ondernemingen of doorgroeiers enz….