'Reeks' Vennootschapsbelasting ontcijferd: wat moeten medewerkers van cijferberoepers zeker weten?

Zelfs voor de meest ervaren fiscale professional vormt de vennootschapsbelasting een complexe en vaak verwarrende belasting. Ook medewerkers van fiscale kantoren raken meer dan eens de draad kwijt in de wirwar van regels, administratieve toleranties en richtlijnen allerhande. Nochtans is het essentieel dat ook zij goed begrijpen hoe de vennootschapsbelasting werkt en op de hoogte zijn van de nieuwste regelgeving, dit om hun klanten optimaal te kunnen adviseren.

In deze reeks van vier seminaries wordt de vennootschapsbelasting stap voor stap uitgelegd, met de focus op de cruciale componenten die elke medewerker van een cijferberoep moet kennen. Van de basisprincipes tot de meest recente wijzigingen, wij maken de vennootschapsbelasting inzichtelijk en toepasbaar voor de dagelijkse praktijk.
 

U kan inschrijven op de volledige reeks of op elk onderdeel afzonderlijk. 
 

Thema's

Ficheverplichting - indieningsdatum nadert - Wat is er nieuw? (Klik hier om in te schrijven)

Spreker: Luc Maes

Binnenkort moeten werkgevers en andere schuldenaars van inkomsten en vergoedingen rapporteren over de betalingen en toekenningen die zij gedaan hebben tijdens het inkomstenjaar 2024.

Het model van de fiches die moeten gebruikt worden om aan deze verplichting te voldoen zijn eind december gepubliceerd.

In dit seminarie wordt stilgestaan bij de wijzigingen die de fiches hebben ondergaan in vergelijking met het vorig jaar.  

• Welke rubrieken zijn nieuw? Wat is daarvan de reden?
• Wat is het belang van de informatie die de werkgevers of de andere schuldenaars van inkomsten en vergoedingen via de fiche verstrekken?
• Hoe zit het nu met de rapportering over de kostenvergoedingen die een werkgever aan zijn personeel of bedrijfsleiders in 2024 heeft betaald ?

De grootste aandacht gaat daarbij naar de fiches 281.10 (lonen en wedden), 281.20 (bezoldigingen van bedrijfsleiders), 281.11 (pensioenen) en 281.30 (o.a. voor presentiegelden en bepaalde inkomsten aan niet-inwoners). Maar ook de andere fiches zoals de fiches 281.27 (vergoeding uit verenigingsactiviteiten), 281.29 (inkomsten uit deeleconomie) en 281.45 (auteursrechten) komen aanbod. De fiche 281.50 is nog niet gepubliceerd en moet pas midden 2025 ingediend worden, maar zal toch besproken worden, vertrekkend van de modelfiche voor het jaar 2023.

Voorafgaand aan de bespreking van de afzonderlijke fiches worden de principes in verband met de (elektronische) indiening van de fiches in herinnering gebracht, samen met de gevolgen die het niet correct naleven van deze verplichting kan hebben voor een vennootschap, een andere rechtspersoon of een individuele schuldenaar van inkomsten en vergoedingen waarvoor de rapporteringsverplichting geldt.

Ook wordt de bewijswaarde van de fiches toegelicht in hoofde van de verkrijger van de betalingen. 

Het seminarie richt zich tot al wie de gegevens die opgenomen zijn in een fiscale fiche wenst (of moet) begrijpen zodat ze in een volgende fase op een correcte wijze kunnen verwerkt worden in persoonlijke aangiften. 

De bindende kracht van de jaarrekening (klik hier om in te schrijven) 

Spreker: Jan Verhoeye

Deze causerie is opgebouwd rond de vraag of een jaarrekening, die de basis vormt voor de fiscale aangifte, nog kan worden gewijzigd na goedkeuring door de algemene vergadering.

De belastbare winsten van een vennootschap worden in eerste instantie afgeleid uit de jaarrekening. Deze winsten worden vastgesteld volgens de regels van het boekhoudrecht, tenzij het fiscaal recht hiervan afwijkt. In principe is de belastingplichtige gebonden aan de jaarrekening tegenover de fiscale administratie. Toch kan de belastingplichtige fouten die te goeder trouw zijn gemaakt bij het opstellen van de jaarrekening corrigeren. Zijn deze correcties afdwingbaar tegenover de fiscale administratie? 

Vooreerst wordt er stil gestaan bij het theoretisch kader van de correcties van de jaarrekening.

Er wordt eveneens besproken binnen welke termijn een verzoek tot aanpassing van de jaarrekening moet gebeuren en wanneer correcties tegenstelbaar zijn aan de fiscus. Verder wordt in deze causerie ook een synthese gebracht van de bestaande rechtsleer en rechtspraak terzake.

We bespreken de bindende kracht van de jaarrekening ten opzichte van de fiscale administratie en verduidelijken in welke gevallen en onder welke voorwaarden correcties mogelijk zijn.

Dit seminarie biedt waardevolle inzichten voor ondernemers, (startende)boekhouders en fiscalisten die met deze materie in de praktijk worden geconfronteerd. 

Mis deze kans niet om uw kennis te verdiepen en uw expertise verder uit te bouwen!

Workshop vennootschapsbelasting "De 12 bewerkingen verduidelijkt' (klik hier om in te schrijven)

Spreker: Donald Vandenberghe

Tijdens deze workshop worden de 12 bewerkingen op praktische wijze benaderd waarbij moeilijkheden en onduidelijkheden zullen worden ontrafeld. U krijg o.a. een chronologisch overzicht van volgende bewerkingen: 

1ste korf 

• 1e bewerking: bepaling van het fiscaal resultaat 
• 2e bewerking: omdeling van het resultaat naar oorsprong 
• 3e bewerking: niet-belastbare bestanddelen 
• 4e bewerking: definitief belaste inkomsten van het lopende jaar
• 5e bewerking: aftrek voor innovatie-inkomsten van het lopende jaar
• 6e bewerking: investeringsaftrek van het lopende jaar en  de overgedragen investeringsaftrek
• 7e bewerking: groepsbijdrage

2de korf

• 8e bewerking: overgedragen definitief belaste inkomsten
• 9e bewerking: overgedragen aftrek voor innovatie-inkomsten
• 10e bewerking: overgedragen vorige verliezen
• 11e bewerking: onbeperkt overdraagbare aftrek voor risicokapitaal 
• 12e bewerking: beperkt overdraagbare aftrek voor risicokapitaal 

Elke bewerking wordt besproken aan de hand van de recentste administratieve bepalingen, rulings  en relevante rechtspraak.

Praktijkcursus invullen fiscale formulieren: welke formulieren zijn verplicht toe te voegen bij het aangifteformulier (klik hier om in te schrijven)

Spreker: Alexander Verleysen

Doorheen de jaren heeft de wetgever tientallen gunstmaatregelen of specifieke regels met administratieve gevolgen ingevoerd in het Wetboek Inkomstenbelastingen. 

Gespreide taxatie van meerwaarden, meerwaarden op bedrijfsvoertuigen, (bijzondere) liquidatiereserve, voorzieningen voor risico’s en kosten, aftrek voor innovatie-inkomsten, investeringsaftrek, innovatie-aftrek, financieringskostensurplus, groepsbijdrage…  Allerhande fiscale regimes waarvoor er specifieke aangiften moeten gebeuren. 

Omdat de directe belastingen het grootste aandeel hebben in de fiscale begroting, dient de wetgever gerichte controles te kunnen uitvoeren op het juiste gebruik van deze gunstregimes. Dit doet zij in eerste instantie aan de hand van formulieren. Elke maatregel gaat gepaard met een corresponderend formulier. Sancties zijn verbonden aan het ontbreken of foutief invullen van de formulieren. Ook wordt er zonder gunstregime al wel eens beroep gedaan op formulieren om controles eenvoudiger te maken (bv. recente invoering van de formulieren omtrent aftrek huurgelden via formulier 270 MLH)

Om de cijferberoepers hierin een helpende hand te bieden organiseert de Fiscale Hogeschool een seminarie waarbij u praktijkgerichte wijze leert de formulieren op een juiste manier te interpreteren en  in te vullen. De deelnemers krijgen uiteraard een formularium ter beschikking. 

Het spreekt vanzelf dat dit seminarie uiterst praktisch wordt opgevat. Het richt zich specifiek tot medewerkers van accountants, belastingconsulenten en boekhouders.

De deelnemers krijgen een formularium ter beschikking. 

De reeks wordt op praktische wijze toegelicht en richt zicht specifiek tot medewerkers van accountants, belastingadviseurs en boekhouders.