De nieuwe meerwaardebelasting, wat is de impact op klassieke successieplanningen en in het bijzonder de maatschap?

Met de invoering van de meerwaardebelasting verandert het fiscale landschap ingrijpend. De nieuwe regels roepen tal van vragen op, zowel over de praktische toepassing als over de impact op particulieren, ondernemers en familiale vermogens.

Om u hierbij wegwijs te maken, organiseert de Fiscale Hogeschool, in samenwerking met Tiberghien, een zevendelige seminariereeks waarin de nieuwe regelgeving vanuit verschillende invalshoeken wordt toegelicht. Daarbij komen volgende sessies aan bod: 

• De nieuwe meerwaardebelasting voor particuliere beleggers: een praktische analyse
• Meerwaardebelasting en cryptoactiva, derivaten en employee equity incentives
• De nieuwe meerwaardebelasting in de praktijk: aandachtspunten bij overdrachten en herstructureringen van KMO’s en familiebedrijven
• Meerwaardebelasting op financiële activa: het fotomoment, waardering en historische aanschaffingswaarde
• De nieuwe meerwaardebelasting, wat is de impact op klassieke successieplanningen en in het bijzonder de maatschap?
• Emigratie en immigratie van aandeelhouders (aanmerkelijk belang en anderen) en hun vennootschappen, aandachtspunten uit de praktijk 
• De meerwaardebelasting in de rechtspersonenbelasting – toepassing voor non-profit entiteiten

INHOUD SEMINARIE

De nieuwe meerwaardebelasting treft niet alleen beleggers, maar heeft ook verstrekkende gevolgen voor familiale vermogens- en successieplanning. Vanuit een praktijkgerichte invalshoek wordt tijdens dit seminarie stilgestaan bij de interactie van de nieuwe meerwaardebelasting met bestaande vermogens- en successieplanningstechnieken. 

Hoe moet worden omgegaan met inbrengen in een huwgemeenschap, een TIGV of een doelgebonden onverdeeldheid? Is er dan sprake van een realisatiemoment? 

Het is duidelijk, ook klassieke technieken, waarbij gebruik wordt gemaakt van schenkingen, maar ook het gebruik van binnenlandse en buitenlandse structuren (denk aan de STAK), zullen moeten worden geëvalueerd in het licht van een mogelijke realisatieheffing bij overdrachten. 

Tijdens dit seminarie zal bijzondere aandacht worden besteed aan de gevolgen voor de maatschap, die in de Belgische praktijk een sleutelrol blijft vervullen binnen de familiale context.  Wat is de impact van de nieuwe meerwaardebelasting op inbrengen, toetredingen en uittredingen, de vereffening van een maatschap en de uitonverdeeldheidtreding t.a.v. de onderliggende activa, ...?

Aan de hand van concrete casussen en praktijkvoorbeelden biedt het seminarie een diepgaande analyse van nieuwe risico’s en opportuniteiten. Er wordt bijzondere aandacht besteed aan de mate waarin bestaande structuren moeten worden herbekeken en welke eventuele alternatieven zich aandienen om de continuïteit van familiale vermogensplanning te waarborgen.

Een greep uit de vragen die tijdens dit seminarie aan bod zullen komen:

• Wat zijn de gevolgen van de nieuwe meerwaardebelasting voor bestaande maatschappen?
• Is de inbreng van een effectenportefeuille in een maatschap fiscaal neutraal?
• Wat is het verschil tussen de inbreng van aandelen en andere financiële activa?
• Wanneer ontstaat een belastbaar realisatiemoment binnen een maatschap?
• Welke fiscale gevolgen heeft de toetreding of uittreding van een maat?
• Wat gebeurt er bij de ontbinding en vereffening van een maatschap?
• Kan een uitonverdeeldheidtreding aanleiding geven tot meerwaardebelasting?
• Welke rol speelt het zogenaamde "fotomoment" van 31 december 2025?
• Wat bij splitsing vruchtgebruik – blote eigendom. Wie moet de nieuwe meerwaardebelasting betalen? Kan worden voorzien in specifieke verrekeningsmechanismen?
• Welke impact heeft de nieuwe regeling op andere courante vermogens- en successieplanningstechnieken?
• Welke alternatieven verdienen vandaag bijzondere aandacht?

Dit seminarie is een onmisbare update voor iedereen die vandaag betrokken is bij vermogens- en successieplanning.